个人所得税计算器

个人所得税计算公式

工资薪金等「综合所得」按年汇算，核心公式为：

应纳税所得额 = 年税前收入 − 60000（基本减除） − 三险一金（个人部分） − 专项附加扣除 − 其他依法扣除

全年应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 − 速算扣除数

其中 60000 元即每月 5000 元的基本减除费用（俗称「起征点」）。三险一金指养老保险、医疗保险、失业保险的个人缴纳部分，以及住房公积金个人缴存额；专项附加扣除则覆盖子女教育、赡养老人、住房贷款利息等与家庭相关的支出。

这个工具能做什么

• 输入每月税前工资、每月三险一金、全年专项附加扣除、全年其他扣除，自动算出全年综合所得个税。
• 直接给出应纳税所得额、适用税率、速算扣除数、全年应纳税额、税后到手收入（年/月均）与实际税负率。
• 支持非 12 个月发薪场景（如年中入职），用「发薪月数」灵活调整。
• 全程在浏览器本地计算，不上传任何个人收入数据，隐私安全。

怎么使用（输入说明）

1. 每月税前工资：填税前应发工资（含绩效、补贴，未扣社保个税前的金额）。
2. 每月三险一金（个人）：填工资单上由个人承担的那部分社保+公积金。不知道具体数可参考「缴费基数 × 个人比例」（养老 8%、医疗 2%、失业 0.5%、公积金 5%–12% 不等）。
3. 全年专项附加扣除：把各项专项附加扣除按月累加后填入（如 1 个上小学的孩子 2000/月 × 12 = 24000）。
4. 全年其他扣除：年金、商业健康险（200 元/月限额）等，没有填 0。
5. 结果实时计算，点击「复制结果」可保存明细。

提示：本工具计算的是全年汇算口径。平时工资条按月预扣的税和它不同，那是因为预扣采用累计预扣法，年终汇算清缴时才多退少补。

综合所得税率表详解

应纳税所得额按以下七级超额累进税率计算（税率随级距跳升，速算扣除数用于简化计算）：

「速算扣除数」的含义：把超额累进拆成「全额按本级税率 × 减去一个固定数」，等价于逐级分段计算，只是省去了手算每一段。

专项附加扣除现行标准（2023 调整后）：子女教育 2000 元/月/孩、3 岁以下婴幼儿照护 2000 元/月/孩、继续教育学历 400 元/月（或职业资格 3600 元/年）、住房贷款利息 1000 元/月（首套）、住房租金 1500/1100/800 元/月三档、赡养老人独生子女 3000 元/月、大病医疗自付超 1.5 万元部分限额 8 万元。

计算实例

以月薪 20,000 元、每月三险一金 3,000 元、全年专项附加扣除 24,000 元（例如 1 个上小学子女）、发薪 12 个月为例：

• 年税前收入 = 20,000 × 12 = 240,000 元
• 三险一金 = 3,000 × 12 = 36,000 元
• 应纳税所得额 = 240,000 − 60,000 − 36,000 − 24,000 = 120,000 元
• 落在第 2 级（36,000–144,000）：税额 = 120,000 × 10% − 2,520 = 9,480 元
• 税后到手 = 240,000 − 36,000 − 9,480 = 194,520 元（月均 16,210 元）
• 实际税负率 = 9,480 ÷ 240,000 ≈ 3.95%

在工具里填入同样的数，即可复现并继续调整参数。

常见问题 FAQ

Q：年终奖要不要算进这个工具里？

A：不建议直接并入。年终奖在 2027 年 12 月 31 日前可选择「单独计税」或「并入综合所得」两种算法，哪种更省因人而异。本工具只算工资薪金部分；年终奖请用专门的「年终奖计税计算器」单独测算并对比。

Q：我是自由职业者 / 劳务报酬，能用这个算吗？

A：本工具面向工资薪金（综合所得中的任职受雇所得）。劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得适用同样的年度税率表，但预扣规则不同、且可减除 20% 费用，结果会有差异，建议以个税 App 为准。

Q：公积金比例各地不同，怎么填？

A：填你工资单上「个人缴纳」那栏的金额即可，不知道就查工资条或问 HR。公积金个人比例通常在 5%–12% 之间，由单位在当地上限内确定。