年终奖计税公式
全年一次性奖金在 2027 年 12 月 31 日前可选择单独计税，公式为：
找档：以「奖金 ÷ 12」的金额，对应下方月度税率表确定适用税率与速算扣除数 应纳税额 = 全年一次性奖金 × 适用税率 − 速算扣除数
注意：税率是按「奖金 ÷ 12」定档，但税额用全额奖金计算，不是用 ÷12 后的数去乘。
这个工具能做什么
- 输入年终奖金额，立刻算出单独计税下的税额、税率、速算扣除数与税后到手。
- 自动识别税率盲区：当奖金略高于临界点（如 36000、144000 元）时，提示「多发 1 元到手反而更少」。
- 可选填入当年综合所得应纳税所得额，一键对比「单独计税」与「并入综合所得」哪种更省、差多少。
- 全程在浏览器本地计算，不上传任何收入数据，隐私安全。
怎么使用（输入说明）
- 在「全年一次性奖金」填金额，例如 50000。
- （可选）在「当年综合所得应纳税所得额」填你工资薪金汇算后的应税金额。留空则只算单独计税；填了就会对比两种方案。
- 结果实时计算。点击「复制结果」可保存明细。
临界点参考：36000、144000、300000、420000、660000、960000 元附近最容易踩盲区，发放前建议先用本工具试算。
月度税率表详解（单独计税用）
单独计税时，用「奖金 ÷ 12」落档，全额奖金计税：
| 级数 | 奖金 ÷ 12（全月） | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 3,000 元 | 3% | 0 |
| 2 | 3,000 – 12,000 元 | 10% | 210 |
| 3 | 12,000 – 25,000 元 | 20% | 1,410 |
| 4 | 25,000 – 35,000 元 | 25% | 2,660 |
| 5 | 35,000 – 55,000 元 | 30% | 4,410 |
| 6 | 55,000 – 80,000 元 | 35% | 7,160 |
| 7 | 超过 80,000 元 | 45% | 15,160 |
为什么有盲区？ 税率是跳档的，而速算扣除数没有同步「填平」每一档的台阶。例如 36000 元按 3% 缴 1080 元、到手 34920 元；但若发 36001 元，÷12 后刚好越过 3000 元进入 10% 档，税额 = 36001 × 10% − 210 = 3390.1 元，到手只剩 32610.9 元——多发 1 元反而少拿约 2309 元。所以临界点上「卡准」或「发足下一档」更划算。
计算实例
以年终奖 50,000 元为例：
- 50,000 ÷ 12 ≈ 4,166.67 元 → 落在第 2 级（3,000–12,000），税率 10%、速算扣除 210
- 税额 = 50,000 × 10% − 210 = 4,790 元
- 税后到手 = 50,000 − 4,790 = 45,210 元（月均 3,767.5 元）
若同时填「当年综合所得应纳税所得额 = 100,000 元」：并入后应税 150,000 元跨入 20% 档，增量税额 5,600 元，高于单独计税的 4,790 元——此时单独计税更省 810 元。换成高收入者，结论可能反转，务必用对比功能实测。
常见问题 FAQ
Q：年终奖必须单独计税吗？能不能并入工资？
A：2027 年 12 月 31 日前，你可以二选一：单独计税，或并入当年综合所得一起汇算。同一年度内，该笔奖金只能用一种方式，且一年内对多笔奖金只能选一次单独计税。哪种更省因人而异，用本工具对比即可。
Q：为什么工资条上的个税和这里算的不一样？
A：工资按月预扣采用累计预扣法，年终奖单独计税是另一套算法；且单位社保/公积金实际比例、已享用的专项附加扣除额都可能影响。本工具是估算参考，最终以个税 App 汇算为准。
Q：年中换工作、有两处收入，怎么算？
A：多处任职取得的全年一次性奖金，按税法规定只能由其中一处单位选择单独计税。具体归并与汇算较复杂，建议以税务机关或单位财务核算为准，本工具用于单笔奖金的快速试算。